1 января 2024 года в Казахстане отменен Единый совокупный платеж (ЕСП). Это означает, что граждане, которые ранее платили ЕСП, должны будут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) и выбрать подходящий налоговый режим
ЕСП, что это?
ЕСП — это единый совокупный платеж, который был введен для самозанятых граждан с 2019 по 2023 год. Его целью было упростить налогообложение и социальное обеспечение для тех, кто оказывает услуги только физическим лицам и имеет доход не более 4,1 млн. тенге в год. ЕСП состоял из четырех видов платежей: индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальные отчисления, пенсионные взносы и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.
Отличия типов ИП и ТОО
Для арендодателей наиболее подходящим налоговым режимом является специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения «E-Salyq Business». В рамках этого режима арендодатели могут платить налог по ставке 1% от дохода, полученного от сдачи жилья в аренду.
Как быть таксистам?
Если человек оказывает услуги такси, то он, соответственно, должен зарегистрироваться как ИП. Регистрироваться можно через агрегаторов такси, в специальных приложениях. Там есть свои проценты. Можно зарегистрироваться в качестве ИП в e-Salyq Business либо Яндекс такси и оплачивать ежемесячно 1%, вместе с другими социальными выплатами. Сейчас исполнение налоговых обязательств упрощено. Сдача отчетности также упрощена. Да и размещение QR-кодов не вызывает трудностей.
Для таксистов очень удобен режим, где процент налоговой нагрузки составляет всего 1%. То есть если человек месяц натаксовал на 100 тысяч тенге, грубо говоря, 1 процент – это тысяча тенге налогов. Плюс его социальные платежи. Также чем удобно это приложение? Там уже встроен кассовый аппарат. И необходимость покупать, оплачивать ежемесячное обслуживание – отпадает. То есть он может оказывать услуги такси, выбить чек в электронном формате и отправить это клиенту.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо подать заявление в территориальный орган Комитета государственных доходов Республики Казахстан (КГД). Заявление можно подать лично, через портал электронного правительства egov.kz или через мобильное приложение «Egov mobile».
После регистрации в качестве ИП необходимо выбрать подходящий налоговый режим и начать вести бухгалтерский и налоговый учет. Для этого можно использовать специальные программы или приложения.
Также арендодателям необходимо будет приобрести контрольно-кассовую машину (ККМ) и платежный терминал. ККМ требуется для приема наличных денег от арендаторов, а платежный терминал — для приема безналичных платежей.
Что сделать?
Вот пошаговая инструкция, что нужно делать арендодателям в Казахстане с 1 января 2024 года:
Теперь они сами могут оплачивать взносы на обязательное социальное медстрахование в размере 4250 тенге ежемесячно, предоставляя доступ к медицинской помощи.
Женщины в декретном отпуске и многодетные матери освобождаются от уплаты ОСМС, за них взносы оплачивает государство.
Если гражданин продолжает предпринимательскую деятельность, ему следует зарегистрироваться как ИП и выбрать режим налогообложения:
▪️ патент — ставка налога 1 %;
▪️ упрощенная декларация — ставка налога 3 %;
▪️ режим розничного налога — ставка 4 %.
Выбрать режим налогообложения можно через мобильное приложение Е-salyq Business, где автоматически производится исчисление и уплата налога, а также соцплатежей.
Минимальная ежемесячная сумма соцплатежей при этом составляет 17 425 тенге, включая обязательные пенсионные взносы, соцотчисления и взносы на ОСМС.
Последствия неуплаты налогов
Если арендодатель не зарегистрируется в качестве ИП и не будет платить налоги, ему может грозить штраф в размере от 100 МРП (345 000 тенге) до 500 МРП (1 725 000 тенге).
Плюсы и минусы работать в «белую» для предпринимателей
В этом посте постарались подробно разобраться в этом вопросе, так как многие сейчас решают, открывать ли ИП.
ПЛЮСЫ:
• Можно получить кредит на развитие бизнеса: чем больше оборот через POS-терминал, тем больше одобренная сумма (ставка по такому кредиту ниже, чем для физических лиц). При этом весь процесс происходит онлайн и без необходимости предоставлять множество документов.
• Рост выручки: доступ к маркетплейсам, а также акции и рассрочки от банков могут помочь увеличить продажи.
• Удобство: открытие ИП, расчет налогов, сдача периодических отчетностей, бесплатная касса с фискальными чеками — всё сейчас делается автоматически через банковские приложения для бизнеса. Не нужно никуда ходить и тем более платить за эти услуги.
• Плюсы от официального дохода: возможность оформить ипотеку, статус застрахованности в ОСМС. Помимо этого, в случае необходимости вы получите декретные, пособие по безработице и другие выплаты в бОльшем размере, чем те люди, у которых не было налоговых отчислений.
• Крепче сон: мораторий на проверки бизнеса закончился и поэтому вы не будете бояться попасть на штрафы, если к вам придёт налоговая (это 200-300% от суммы налогов от скрытого дохода).
МИНУСЫ:
• Нужно платить налоги: 3% от оборота по упрощенке это в принципе ок, но если за год превысить 20 000 МРП (~73 млн.₸), то нужно еще оплачивать НДС 12%. При такой нагрузке очень сложно оставаться прибыльным. Да, можно перейти на розничный налог, там порог 2 млрд.₸ в год и без НДС, но платить надо уже 4% от оборота.
Видео про отмену ЕСП
Самое лучшее и подробное видео по теме ЕСП 2024:
